Квартальные декларации autónomo: Modelo 303 и Modelo 130
Автор: Дарья Ж.
Каждый autónomo в Испании обязан подавать две квартальные декларации: Modelo 303 (IVA) и Modelo 130 (IRPF). Сроки одинаковы: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и до 30 января за четвёртый квартал. Если крайний срок выпадает на субботу или воскресенье, он переносится на следующий рабочий день.
Прежде чем начать, вы должны быть зарегистрированы: Modelo 036/037 (alta en el censo de empresarios) в Agencia Tributaria и RETA в Seguridad Social. Без этого декларации не принять.
Modelo 303 — это отчёт по НДС: вы указываете IVA, который выставили клиентам (repercutido), минус IVA, который заплатили поставщикам (soportado). Разницу либо доплачиваете, либо получаете к возмещению (только за Q4 можно запросить возврат). Если результат отрицательный, он переносится на следующий квартал в пределах года.
Modelo 130 — это авансовый платёж по подоходному налогу для тех, кто работает в режиме estimación directa. Считается так: доходы минус расходы нарастающим итогом с начала года, умножить на 20%, вычесть уже уплаченные авансы и удержания (retenciones). Если ваш годовой доход в прошлом году не превышал 12 000 евро, можно применить вычет 25–100 евро за квартал.
Главные подводные камни:
- Если вы — профессионал (программист, дизайнер, консультант) и не менее 70% ваших доходов приходится на клиентов, которые удерживают IRPF (большинство испанских компаний), вы можете быть освобождены от Modelo 130. Но если работаете с иностранными клиентами без удержаний — подавать обязательно.
- Режим IVA (общий, упрощённый, recargo de equivalencia) зависит от вида деятельности и годового оборота. Ошибка при выборе может привести к проблемам.
- Если вы выставляете счёта компаниям из ЕС, нужно зарегистрироваться в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) и получить NIF-IVA — это добавляет обязанности.
- Подавать декларации нужно даже с нулевым результатом — за пропуск срока начисляют штрафы и проценты.
Для подачи используйте сайт Agencia Tributaria с Cl@ve, цифровым сертификатом или eIDAS. Рекомендуется сохранять все счета (выставленные и полученные) по кварталам — для Modelo 130 нужны нарастающие суммы с января.
Если начинаете не с января, первая декларация будет за неполный квартал, но сроки считаются с даты регистрации.