Как выставлять фактуры (factura) в Испании
Автор: Дарья Ж.
До первой фактуры обязательно зарегистрироваться в Agencia Tributaria (форма 036/037) и в RETA (соцстрах для автономос). Без этого фактура недействительна.
Полная фактура должна содержать 12 обязательных полей: номер (последовательно, без пропусков), дата, полные имя и NIF отправителя и получателя, описание услуг/товаров, налоговая база, ставка IVA, сумма IVA, удержание IRPF (если применимо), общая сумма и дата операции, если отличается от даты фактуры.
Нумерация строго последовательная — пропуски при проверке вызывают вопросы.
Ставки IVA: 21% — стандартная, 10% — сниженная (продукты, транспорт, гостиницы), 4% — суперсниженная (хлеб, молоко, книги, лекарства). Если сомневаетесь, ставьте 21% — ошибка в меньшую сторону грозит доначислением с пенями.
Удержание IRPF: 15% для профессиональных видов деятельности (IAE раздел 2) при B2B. Для новых фрилансеров — 7% в первый год и два следующих. Для розничной торговли и гостиничного бизнеса удержания обычно нет.
Упрощённая фактура (factura simplificada) разрешена до 400 € (в некоторых случаях до 3000 €), но не для всех типов операций.
С 2026 года вводится Verifactu: всё программное обеспечение для выставления фактур должно быть сертифицировано и передавать криптографические хеши в AEAT. Excel и Word перестанут подходить. Сроки: 12 месяцев после ministerial order для компаний с оборотом >8 млн €, 24 месяца для остальных. Точные даты пока не определены. Для малого бизнеса с небольшим количеством фактур есть бесплатный веб-инструмент AEAT.
Сроки отчётности: Form 303 (IVA) — ежеквартально до 20 апреля, июля, октября, января. Form 130 (IRPF) — те же даты. Просрочка — автоматические штрафы.
Что проверить перед первой фактурой:
- Код IAE (профессиональная или коммерческая деятельность — влияет на удержание IRPF)
- Ставка IVA для ваших услуг
- Нужно ли удерживать IRPF
- Соответствует ли программа требованиям Verifactu (если используете свою)
Страны Басков и Наварра имеют собственные налоговые режимы — для них правила могут отличаться.