Домашний офис для autónomo: что вычитать и как не попасть под проверку

Главное, что пропускают новички: вы не можете просто начать вычитать часть квартплаты или счетов за свет. Сначала нужно подать modelo 036 или 037 и указать, что часть вашего жилья (vivienda habitual) «afectada» — то есть используется для деятельности. Без этого уведомления AEAT может снять все вычеты по дому.

Дальше — последовательность.

1. Определите метод налогообложения. В estimación directa normal вы вычитаете реальные подтверждённые расходы. В estimación directa simplificada — то же самое плюс 5% от положительной разницы доходов и расходов (максимум 2 000 евро в год) как «gastos de difícil justificación». В módulos (estimación objetiva) реальные расходы не вычитаются — вы платите фиксированную сумму.

2. Рассчитайте пропорцию: метры, занятые под офис, разделите на общую площадь квартиры. Эта доля применяется к аренде (если снимаете) или к процентам по ипотеке (не к телу кредита), а также к IBI, коммунальным платежам дома.

3. Коммунальные услуги (свет, вода, газ, интернет) — с 2018 года действует правило 30%. Формула: (метры офиса / общие метры) × 30% × сумма счёта. Если у вас отдельная комната, используемая исключительно для работы, ограничение 30% не применяется — вычитаете пропорциональную долю напрямую.

4. Оборудование и мебель — вычитается 100%, если используется только для работы. Компьютер амортизируется 25% в год, офисная мебель — 10% в год. Для смешанного использования — только бизнес-доля.

5. Если вы в estimación directa simplificada, добавьте 5% от чистого дохода (до этого вычета), но не более 2 000 евро в год. Этот вычет несовместим со скидкой для зависимых autónomos.

Основные ловушки:

• Аренда — проверьте, разрешает ли договор профессиональное использование. Некоторые landlords запрещают, и AEAT может это проверить.
• Ипотека — вычитаются только проценты, не основная сумма.
• Чек (ticket) не годится для вычета НДС — нужна factura completa с CIF/NIF, базой и IVA.
• Если вы не autónomo, а наёмный работник на удалёнке — эти правила к вам не относятся.
• Для цифровых кочевников по Ley de Startups — особые правила, уточняйте у gestor.

В Барселоне дополнительно: некоторые районные администрации требуют «comunicación previa de actividad» для профессионального использования жилья — уточните в вашем ayuntamiento.

Правило 30% для коммунальных услуг (AEAT) | Таблица методов и 5% вычет (AEAT) | Практическое руководство по вычетам (Holded)